業(yè)務(wù)現(xiàn)狀

固定資產(chǎn)在X公司部門之間轉(zhuǎn)移時(shí)，財(cái)務(wù)根據(jù)固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單編制憑證。

分錄為：

      借：固定資產(chǎn)             （轉(zhuǎn)入部門）

費(fèi)用類帳戶         （轉(zhuǎn)出部門）

              貸：固定資產(chǎn)          （轉(zhuǎn)出部門）

累計(jì)折舊            （轉(zhuǎn)入部門）

當(dāng)固定資產(chǎn)在X公司和外部會(huì)計(jì)主體之間進(jìn)行轉(zhuǎn)移時(shí)，視同為銷售；財(cái)務(wù)部門根據(jù)徐工集團(tuán)生產(chǎn)設(shè)備調(diào)撥單維護(hù)記帳憑證。

借：應(yīng)收（現(xiàn)金、銀行）

    貸：其他業(yè)務(wù)收入

解決方案

本項(xiàng)業(yè)務(wù)由固定資產(chǎn)核算流程的在系統(tǒng)中增加資產(chǎn)節(jié)點(diǎn)處理，由固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。

對(duì)于固定資產(chǎn)在部門之間及資產(chǎn)管理人員之間的轉(zhuǎn)移，Oracle 固定資產(chǎn)模塊都可以管理。且還可以處理在單個(gè)資產(chǎn)或一組資產(chǎn)進(jìn)行成批轉(zhuǎn)移的工作。并對(duì)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移保留有相應(yīng)的歷史記錄。

對(duì)于所有的調(diào)整業(yè)務(wù)Oracle資產(chǎn)管理系統(tǒng)在每月運(yùn)行折舊時(shí)生成一張資產(chǎn)轉(zhuǎn)移會(huì)計(jì)分錄。會(huì)計(jì)分錄：

借：固定資產(chǎn)（調(diào)入部門）

        累計(jì)折舊（調(diào)出部門）

貸：固定資產(chǎn)（調(diào)出部門）

       累計(jì)折舊（調(diào)入部門）

并在下月正常計(jì)算折舊。

分錄：

                  借：制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

          貸：累計(jì)折舊

業(yè)務(wù)現(xiàn)狀

當(dāng)前X公司是手工對(duì)資產(chǎn)的調(diào)整在帳務(wù)中操作的，這種操作非常復(fù)雜，并且不能夠成批進(jìn)行操作。

X公司有改制并最終上市的需求，所以可能在近期會(huì)對(duì)所有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，在帳務(wù)處理上需要有高效的帳務(wù)處理工具。

對(duì)于固定資產(chǎn)原值的調(diào)整產(chǎn)生的折舊差異，將該差異累計(jì)到資產(chǎn)折舊的剩余期間中并進(jìn)行平均分?jǐn)偂?/SPAN>

問題

手工調(diào)整固定資產(chǎn)原值等財(cái)務(wù)信息，可操作性差，不易跟蹤調(diào)整業(yè)務(wù)線索；而且手工處理，工作量很大，也不能對(duì)具有統(tǒng)一規(guī)律的資產(chǎn)進(jìn)行成批處理。

解決方案

本項(xiàng)業(yè)務(wù)由固定資產(chǎn)核算流程的對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行重估節(jié)點(diǎn)處理，由固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。

Oracle固定資產(chǎn)針對(duì)固定資產(chǎn)的調(diào)整，提供以下管理功能：

對(duì)固定資產(chǎn)分類的調(diào)整：資產(chǎn)的分類改變時(shí)，資產(chǎn)的成本和累計(jì)折舊轉(zhuǎn)移到新的資產(chǎn)分類所對(duì)應(yīng)的科目上。

對(duì)固定資產(chǎn)原值的調(diào)整：資產(chǎn)的價(jià)值調(diào)整可以依據(jù)購(gòu)買資產(chǎn)部件的采購(gòu)發(fā)票，通過手工輸入資產(chǎn)的來源行來增加資產(chǎn)的價(jià)值；如果沒有明確的發(fā)票，也可以直接更改資產(chǎn)的成本來調(diào)整其價(jià)值；資產(chǎn)的價(jià)值調(diào)整時(shí)，調(diào)整的金額所產(chǎn)生的折舊差異，可選擇將差異計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用或根據(jù)資產(chǎn)的使用年限、已折舊月份，從調(diào)整月開始逐月攤銷。

注意：對(duì)固定資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行調(diào)整的時(shí)候，其增值部分的帳務(wù)處理，視同于資產(chǎn)的增加。

所以還需要在總帳中進(jìn)行相應(yīng)的其他分錄。參見固定資產(chǎn)增加>直接手工增加。

F     其分錄為：

              借：固定資產(chǎn)_ XX類別

          貸：固定資產(chǎn)_中轉(zhuǎn)

業(yè)務(wù)現(xiàn)狀

目前公司對(duì)固定資產(chǎn)的折舊采用統(tǒng)一的年限法（直線法）每月計(jì)算一次，有關(guān)每項(xiàng)資產(chǎn)的折舊額及累計(jì)折舊的情況反映于固定資產(chǎn)的明細(xì)賬。

固定資產(chǎn)年折舊額=（資產(chǎn)原值-殘值）/折舊年限

月折舊額=年折舊額/12

會(huì)計(jì)分錄：

      借：制造費(fèi)用/管理費(fèi)用-XX部門/其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款

           貸：累計(jì)折舊-XX類別

考慮到資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)的實(shí)際狀況，現(xiàn)在X公司認(rèn)為資產(chǎn)的殘值率為零。

解決方案

本項(xiàng)業(yè)務(wù)由固定資產(chǎn)核算流程的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊節(jié)點(diǎn)處理，由固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。

Oracle提供三種主要的折舊方法類型：

基于年限法（如直線法等）

比率法（例如雙倍遞減余額法等）

產(chǎn)量法等。

針對(duì)公司情況，可根據(jù)資產(chǎn)年限用直線法預(yù)先定義折舊方法，然后缺省給各資產(chǎn)分類。

每月期末對(duì)資產(chǎn)賬簿所有資產(chǎn)折舊一次，產(chǎn)生所屬資產(chǎn)折舊情況報(bào)表。

可隨時(shí)在線查詢任何一個(gè)資產(chǎn)折舊、累計(jì)折舊、賬面凈值等情況。

ORACLE系統(tǒng)會(huì)計(jì)分錄：

借：制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用-XX部門

貸：累計(jì)折舊-XX類別

業(yè)務(wù)現(xiàn)狀

固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，根據(jù)資產(chǎn)帳面凈值及清理損益核算固定資產(chǎn)清理帳戶，期末轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外損益；當(dāng)月報(bào)廢的固定資產(chǎn)在當(dāng)月計(jì)提折舊，并根據(jù)設(shè)備報(bào)廢審批表編制憑證

盤盈（虧）時(shí)，先作待處理固定資產(chǎn)盤盈（虧）處理，待批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外損益。

會(huì)計(jì)分錄：

固定資產(chǎn)報(bào)廢業(yè)務(wù)

發(fā)生清理費(fèi)用時(shí)：

       借：固定資產(chǎn)清理

             貸：銀行存款/應(yīng)付帳款等

發(fā)生清理收入時(shí)：

      借：銀行存款/應(yīng)收帳款

             貸：固定資產(chǎn)清理

結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)：

      借：固定資產(chǎn)清理

             累計(jì)折舊

            貸：固定資產(chǎn)

解決方案

本項(xiàng)業(yè)務(wù)由固定資產(chǎn)核算流程的減少固定資產(chǎn)節(jié)點(diǎn)處理，由固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。

來源：巨靈鳥 歡迎分享本文