第8章  銷售費用控制

8．1  銷售人員薪資報酬

8．1．1  銷售人員薪資控制方案

銷售人員薪資成本是企業(yè)銷售費用的主要構(gòu)成部分之一。下面給出某企業(yè)的銷售人員薪資控制方案，供讀者參考。

銷售人員薪資控制方案

一、目的

為使銷售人員薪資發(fā)揮積極的激勵作用，同時對銷售人員的薪資水平進行合理控制，特制定本方案。

二、適用范圍

本方案適用于全體銷售, 人員。

三、銷售人員薪資控制辦法

（一）薪資結(jié)構(gòu)控制

1．銷售人員薪資由固定薪資（基本工資）及浮動薪資（提成、獎金）兩部分組成。

2．固定薪資比重與銷售人員的職級成正比。銷售總監(jiān)的固定薪資比重為70%，銷售經(jīng)理為50%，銷售主管為40%，銷售專員為30%。

（二）銷售費用控制

1．在銷售合同簽訂過程中產(chǎn)生的銷售費用采取包干辦法，超出部分與薪資掛鉤。

2．設(shè)定銷售費用占合同利潤額的最高比例，并與薪資掛鉤。

（三）應(yīng)收賬款控制

1．設(shè)定最低回款率及回款周期警戒線，并與銷售人員的薪資掛鉤。

2．浮動薪資（提成+獎金）=回款完成率×績效工資基數(shù)×60%+銷售完成率×績效工資基數(shù)×30%+銷售考核分數(shù)×績效工資基數(shù)×10%。

（1）回款完成率=當月實際回款÷回款任務(wù)。

（2）銷售完成率=當月實際銷售額÷銷售任務(wù)。

8．2  業(yè)務(wù)費用

8．2．1  銷售折扣費控制方案

銷售折扣費是指企業(yè)在銷售商品或提供勞務(wù)時，因購貨方購貨數(shù)量較大等原因而給予購貨方的價格優(yōu)惠。下面給出某企業(yè)的銷售折扣費控制方案，供讀者參考。

銷售折扣費控制方案

一、目的

為嚴格管理公司在銷售折扣方面的合理支出，根據(jù)公司相關(guān)銷售政策，特制定本方案。

二、控制年度折扣費的總額

公司可以根據(jù)預(yù)計的銷售收入和以往年度的折扣費占銷售收入的比例確定本年度的折扣費預(yù)算總額，每月注意檢查折扣費是否超標。

三、規(guī)定銷售折扣費的范圍

本公司所指的銷售折扣是指公司將產(chǎn)品銷售給經(jīng)銷商時，對于符合既定要求的銷售行為或結(jié)果，給予對方的一種價格優(yōu)惠，它實際上是在成交的價款上給予經(jīng)銷商一定比例的減讓。銷售折扣包括實物折扣和現(xiàn)金折扣。

四、銷售折扣的使用要求

1．一般情況下提倡使用實物折扣。

2．銷售折扣并不是越大越好。

3．折扣力度要與公司的銷售戰(zhàn)略相適應(yīng)，如在開拓產(chǎn)品市場階段，可以用較大的折扣吸引經(jīng)銷商，占領(lǐng)市場。

五、銷售折扣標準

銷售折扣隨著經(jīng)銷商的銷售額的增加而增大，一般來講，不同產(chǎn)品有不用的折扣標準，具體標準如下表所示（以下標準針對公司某一個經(jīng)銷商）。

公司銷售折扣標準一覽表

六、銷售折扣管理

1．遇到特殊情況需要增加銷售折扣時，銷售人員應(yīng)及時填報“銷售折扣更改申請單”，由銷售部經(jīng)理和財務(wù)部經(jīng)理審核、銷售總監(jiān)審批后才能付諸實施。

2．新產(chǎn)品的銷售折扣應(yīng)由銷售部經(jīng)理填報“新產(chǎn)品銷售折扣申請單”，經(jīng)銷售總監(jiān)審批后生效。

3．如果由于市場變化需要修改某產(chǎn)品的銷售折扣標準，銷售人員需向銷售部經(jīng)理提出書面申請，由財務(wù)部經(jīng)理審核、銷售總監(jiān)審批后方可執(zhí)行。

8．2．2  銷售人員差旅費控制制度

下面給出某企業(yè)的銷售人員差旅費控制制度，供讀者參考。

銷售人員差旅費控制制度

第1章  總則

第1條  目的

為控制銷售人員的差旅費用，提高出差效率，規(guī)范出差人員的審批及報銷程序，根據(jù)本公司的實際情況，特制定本制度。

第2條  適用范圍

本制度適用于公司全體銷售人員。

第3條  相關(guān)定義

1．長期出差者，指到公司所在城市以外地區(qū)開展業(yè)務(wù)時，在同一地區(qū)出差一個月以上者。

2．同一地區(qū)，通常是以“市、區(qū)”為行政單位，但是如果在同一地區(qū)到兩個以上地方出差時，盡管住宿地點不變卻發(fā)生不能正常出勤的情況時，可以視為不同地區(qū)的出差。

3．近郊出差，是指可以用通勤車或市內(nèi)交通工具往返的出差地。

第2章  出差審批流程

第4條  出差申請程序

1．因公出差的銷售人員必須事先填寫“出差申請單”，注明出差地點、事由、天數(shù)、所需資金等相關(guān)事宜，經(jīng)銷售部經(jīng)理審核簽字，分管銷售副總批準后方可出差。未經(jīng)審批的，不予借支和報銷差旅費。

2．審批原則

（1）出差地點設(shè)置有公司銷售分支機構(gòu)或辦事處，不批準出差。

（2）對于可通過現(xiàn)有通信方式解決的業(yè)務(wù)，不批準出差。

（3）合同額度預(yù)計在     萬元以下，差旅費預(yù)計在    元以上的業(yè)務(wù)，不批準出差。

（4）如有特殊情況，須報公司總經(jīng)理審核批準。

3．“出差申請單”由財務(wù)部留存，并作為銷售費用的考核依據(jù)。

4．出差前在預(yù)定金額的范圍內(nèi)可以預(yù)支差旅費，預(yù)支的差旅費含標準內(nèi)的車船費、出差期間的住宿費、日補貼。借款時須附有核準后的、有上述內(nèi)容的“出差申請單”及“預(yù)借差旅費申請單”。有尚未清理的借款時，銷售人員不得繼續(xù)申請借款。“預(yù)借差旅費申請單”如下表所示。

預(yù)借差旅費申請單

                                                               申請日期：   年   月   日

總經(jīng)理：              分管副總：             部門經(jīng)理：                 出差人：

5．差旅費借支程序（如下左圖所示）。

第5條  差旅費報銷程序（如右圖所示）

1．銷售人員出差歸來，必須在10個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，如實填寫“差旅費報銷單”，并列明事由、時間、線路后交銷售部經(jīng)理、分管副總簽字，再由財務(wù)部按包干標準審核報銷。

2．凡與原“出差申”請單規(guī)定的地點、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線，增加天數(shù)，人數(shù)、改乘交通工具等，需經(jīng)公司總經(jīng)理簽署意見后方可報銷。

第3章  差旅費計算

第6條  差旅費包括車船費、住宿費、日補貼

1．差旅費按正常路程計算，但因業(yè)務(wù)情況或不得已改變路程的時候，按實際路程計算。

2．車船費、住宿費按規(guī)定標準報銷。

3．日補貼按照出差天數(shù)計算

（1）出發(fā)時間為中午12點之前（含12點）的，出差當日按全天計日補貼。

（2）出發(fā)時間為中午12點之后的，出差當日按半天計日補貼。

（3）返回出發(fā)地時間為中午12點之前（含12點）的，返回日當天按半天計日補貼。

（4）返回出發(fā)地時間為中午12點之后的，返回日當天按全天計日補貼。

第7條  公司交通設(shè)施的使用及差旅費的減額支付

1．銷售人員到交通方便的地方出差時，應(yīng)盡量使用公司擁有的或者借用的設(shè)施以及公共交通工具，其差旅費如下表所示減額支付。

差旅費減額支付表

2．從公司外收到全部或部分差旅費時，公司不再支付其全部或部分差旅費。

第8條  出差期間的缺勤處理

出差期間因私事而缺勤，公司不支付其住宿費及日補貼，如有生病或其他不得已的原因缺勤時，可參照實際情況支付日補貼及住宿費。

第9條  特殊差旅費

陪同上級人員、外賓出差或因其他原因，實際發(fā)生的費用超過本人的所得定額（車船費、住宿費、日補貼）時，經(jīng)公司總經(jīng)理批準，其差旅費可以支付實際費用或所得定額以上的費用。

第10條  差旅費報銷應(yīng)取得合法的票據(jù)，住宿費項目包括住宿起訖日期、住宿人數(shù)在內(nèi)的所有信息，銷售人員必須填寫完整、準確，否則視為非合理票據(jù)，不予報銷。

第4章  出差定額包干標準

第11條  公司銷售人員差旅費實行定額包干，報銷標準如下表所示。

表8-10  差旅費定額包干報銷標準一覽表

第12條  車船費、住宿費的計算，按發(fā)票在規(guī)定標準內(nèi)報銷。

第13條  銷售人員乘坐飛機時，要得到分管副總經(jīng)理批準，同時滿足以下條件。

1．確屬突發(fā)情況，乘坐火車等交通工具已來不及。

2．乘坐火車時間超過12小時。

3．陪同重要客人。

第14條  特殊情況下住宿費超過標準的，要得到總經(jīng)理批準后方可報銷。

第15條  住宿費標準為住宿房間標準，一線銷售人員若兩人（同性別）同時出差，則為兩人標準。

第16條  出差地區(qū)分類

1．一類地區(qū)：經(jīng)濟特區(qū)（深圳、珠海、汕頭、廈門、海南）及直轄市（京、津、滬、渝）。

2．二類地區(qū)：省會城市及副省級城市、計劃單列市（青島、大連）。

3．三類地區(qū)：一般城市。

4．四類地區(qū)：縣級地區(qū)以下。

第17條  如果沒有住宿費發(fā)票，公司每天按50元的標準予以報銷。

第18條  出差當天在賓館沒有標準間時，住比標準間高一檔次的房間費用予以報銷。

第19條  出差人員日補助額度按級別設(shè)置如下。

1．銷售副總：400元。

2．銷售部經(jīng)理、副經(jīng)理：300元。

3．一線銷售人員：150元。

第5章  其他要求

第20條  員工出差應(yīng)本著厲行節(jié)約、提高工作效率、為公司開源節(jié)流的原則，不大手大腳，鋪張浪費。

第21條  若未經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導同意，私自在非出差地區(qū)逗留或超時逗留所發(fā)生的一切費用由當事人自己承擔，所發(fā)生的時間按事假或曠工處理，扣發(fā)工資。

第22條  出差人員應(yīng)將工作進展情況及時向主管領(lǐng)導匯報，提高工作效率，力爭在最短的時間內(nèi)完成工作。

第6章  附則

第23條  本制度由財務(wù)部負責制定、修訂，營銷總監(jiān)負有協(xié)助財務(wù)部進行解釋的責任。

第24條  本制度自     年   月   日起實施。

第9章  管理費用控制

9．1  辦公費

9．1．1  辦公費支出控制方案

辦公費是企業(yè)管理費用的重要組成部分，在管理費用的分配使用中起著至關(guān)重要的作用。下面給出某企業(yè)的辦公費支出控制方案，供讀者參考。

辦公費支出控制方案

一、目的

為降低公司成本，提高經(jīng)濟效益，減少管理費用開支，特制定本方案。

二、相關(guān)定義

辦公費是指公司因日常經(jīng)營需要而購買的辦公用品及其他辦公性質(zhì)的費用，如購買紙筆的支出、印制名片費、郵寄費、快遞費，因工作需要統(tǒng)一訂購的報紙及書刊、辦公室清潔衛(wèi)生所需的用品等費用。

三、嚴格執(zhí)行辦公費用預(yù)算控制

（一）明確預(yù)算體系及職責分工

公司的預(yù)算體系由公共辦公費用預(yù)算、部門辦公費用預(yù)算和臨時辦公費用三大體系構(gòu)成，其職責分工情況如下表所示。

公司預(yù)算體系構(gòu)成一覽表

（二）辦公費預(yù)算控制

為有效控制辦公費用的支出，公司須制定科學合理的預(yù)算，并嚴格執(zhí)行。公司辦公費用預(yù)算工作流程如下。

1．公司于每年12月15日前向行政部經(jīng)理和各部門經(jīng)理發(fā)放下一年度預(yù)算表，年度預(yù)算制作人員須在每年的12月23日之前完成下一年度預(yù)算。

2．公司于每月15日前向行政部經(jīng)理和各部門經(jīng)理發(fā)放下月預(yù)算表，各月度預(yù)算制作人員須在每月23日之前完成下月度預(yù)算。若預(yù)算表的形式和內(nèi)容在不同月份沒有變化，則可以持續(xù)沿用，無須每月下發(fā)。

3．臨時辦公預(yù)算自財務(wù)部預(yù)算表下發(fā)之日起三天內(nèi)由相應(yīng)預(yù)算制定人員完成。

4．所有預(yù)算均需以書面和電子兩種形式交財務(wù)部經(jīng)理審核。書面預(yù)算表需要預(yù)算制作人員簽字確認。

5．財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)對匯總的預(yù)算分別進行審核和測算，確保各項預(yù)算開支的合理性，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)立即將預(yù)算表退回相關(guān)預(yù)算制定人，要求其在一天內(nèi)重新制定或做出合理的書面解釋。

6．財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)在每月25日前完成預(yù)算審核，臨時辦公預(yù)算自財務(wù)部收到預(yù)算表一天內(nèi)完成審核，簽字后將書面預(yù)算交總經(jīng)理審核批準。

7．未能通過經(jīng)理審核的預(yù)算由財務(wù)部轉(zhuǎn)回預(yù)算制作人，由其在一天內(nèi)重新制定或做出, 合理的書面解釋，再由財務(wù)部重新匯總交總經(jīng)理審批。

8．總經(jīng)理應(yīng)在每月28日前完成對各項預(yù)算的審核，并在收到財務(wù)部上交的臨時辦公預(yù)算表兩天內(nèi)完成審批。

9．總經(jīng)理審批通過, 的預(yù)算簽字批準后由行政部復印一份，保存再后財務(wù)部公布生效。預(yù)算原件由財務(wù)部保存，復印件由行政部保存。

10．行政部及各部門嚴格執(zhí)行已審批發(fā)布的年度預(yù)算和月度預(yù)算，嚴格控制辦公費用的支出和合理使用。

四、辦公費報銷控制

為控制辦公費用的支出，公司須對辦公費用的報銷手續(xù)進行嚴格控制和審批。公司對辦公費用報銷控制如下。

1.部門人員費用報銷控制

各部門相關(guān)人員, 在辦公費用發(fā)生后須如實填寫“費用報銷單”，核對報銷憑證和金額無誤后交本部門經(jīng)理審核簽字，由部門經(jīng)理簽字后交財務(wù)部經(jīng)理審核無誤后由財務(wù)部出納處報銷，報銷費用金額沖抵本部門預(yù)算。

2.部門經(jīng)理費用報銷控制

部門經(jīng)理本人用于部門工作的費用報銷由本人在“經(jīng)辦人”欄簽字后，直接交財務(wù)部經(jīng)理審核報銷。

3.公共費用開支報銷控制

公共費用開支的報銷由經(jīng)辦人在“費用報銷單”上簽字，行政部經(jīng)理審核簽字后交財務(wù)部經(jīng)理審核報銷，相應(yīng)費用沖抵公共費用預(yù)算。

4.總經(jīng)理辦公開支報銷控制

總經(jīng)理本人的辦公開支要直接在“費用報銷單”上簽字并交財務(wù)部經(jīng)理審核無誤后報銷。

5.非預(yù)算項目開支報銷控制

部門經(jīng)理本人或其他員工由于總經(jīng)理指派用于部門外工作的非預(yù)算項目開支的報銷，經(jīng)部門經(jīng)理簽字，由總經(jīng)理審批后交財務(wù)部經(jīng)理審核報銷，相應(yīng)費用沖抵總經(jīng)理預(yù)算。

6.超出預(yù)算費用報銷控制

財務(wù)部在審核過程中發(fā)現(xiàn)某項開支已經(jīng)超出預(yù)算的，須要求相關(guān)報銷人和審核人做出書面解釋，經(jīng)總經(jīng)理批準后進行報銷。

7.特殊情況費用報銷控制

因特殊情況發(fā)生大額的預(yù)算外支出，必須經(jīng)總經(jīng)理審批簽字后，再由財務(wù)部經(jīng)理審核報銷。

五、辦公借款控制

辦公借款主要是指公司正式員工因為辦公或出差等業(yè)務(wù)要求向公司借取的臨時款項，不包括因采購、施工、廣告等外部客戶發(fā)生的服務(wù)或材料支出借款。為控制辦公費用，避免資金損失，公司須對辦公借款進行嚴格控制。

（一）借款權(quán)利規(guī)定

1．非公司正式員工不得以任何理由進行辦公借款。

2．公司正式員工因辦公或出差等業(yè)務(wù)需要方可辦理借款。

（二）填寫借款單

公司正式員工因辦公或出差等業(yè)務(wù)需求，需要向公司申請臨時借款時，借款人需填寫“借款申請單”。

（三）明確借款審批權(quán)限

1．借款金額在1 000元及以下時，由部門經(jīng)理審核批準后交財務(wù)部審核支款。

2．借款金額在1 000元以上的，由部門經(jīng)理、總經(jīng)理審核批準后交財務(wù)部審核支款。

3．部門借款每月累計超過3 000元以上的，財務(wù)部應(yīng)及時書面通知總經(jīng)理，同時停止接受由部門經(jīng)理審批的借款申請，該部門再借款須由總經(jīng)理審核批準后由財務(wù)部審核付款。

（四）還款與報銷規(guī)定

1．任何借款須在財務(wù)部支出之日起一個月內(nèi)歸還公司或報銷抵賬。

2．對借款超過歸還期限的部門和個人，財務(wù)部停止接受其新的借款申請，直至超期借款歸還為止。

3．因長期出差造成的借款超期，在當事人和相關(guān)部門提出充分的書面解釋后，財務(wù)部可以恢復該其借款權(quán)利。

六、檢查與獎懲

1．公司每月對辦公費用進行核算，發(fā)現(xiàn)月度預(yù)算超支5%的，相關(guān)預(yù)算編制人員須以書面形式向總經(jīng)理提出合理解釋，總經(jīng)理將同意的部分通知財務(wù)部和人力資源部，否則財務(wù)部將按照不能合理解釋的預(yù)算超支金額給予罰款，通知人力資源部從預(yù)算編制人員的次月工資中扣除。

2．經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)違反辦公費用使用規(guī)定的部門和個人，財務(wù)部和人力資源部將根據(jù)具體情況給予相關(guān)責任人相應(yīng)的處罰。

9．1．2  紙張消耗費用控制方案

紙張是企業(yè)員工在日常中工作消耗量非常大的辦公資源，倡導節(jié)約理念、管控私人用紙等均是節(jié)約紙張消耗的有效舉措。下面給出某企業(yè)的紙張消耗費用控制方案，供讀者參考。

紙張消耗費用控制方案

一、目的

為規(guī)范管理各部門紙張的使用情況，降低紙張消耗費用，特制定本方案。

二、適用范圍

本方案中的紙張是指稿紙、打印紙、傳真紙、復印紙以及信封等。

三、明確職責分工

行政部專人負責辦公紙張的發(fā)放、領(lǐng)用、使用、登記與維護工作，并整理匯總相關(guān)記錄。

四、打印、復印簽批控制

1．公司各部門人員打印、復印文件時，均需登記簽字后方可辦理。

2．行政部每月統(tǒng)計打印、復印、傳真等相關(guān)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)不合理使用或浪費的，要及時通知相關(guān)部門或人員，聽取原因后按照實際情況，通知人力資源部做出相關(guān)處罰。

五、發(fā)揮公司內(nèi)部局域網(wǎng)作用，降低紙張消耗

公司內(nèi)部各部門之間的相關(guān)信息傳遞與溝通可通過公司的局域網(wǎng)辦公系統(tǒng)進行，相關(guān)文件盡量以電子版的方式傳遞，在減少紙張消耗的同時提高工作效率，實現(xiàn)無紙化辦公。

六、嚴格執(zhí)行紙張使用規(guī)范

1．節(jié)約使用稿紙，對使用過的信封、復印紙要盡量再利用。

2．嚴格控制紙質(zhì)文件、簡報等的印刷數(shù)量。

（1）能傳閱的文件、電報盡量傳閱，避免復印。

（2）準確計算發(fā)文數(shù)量并嚴格按發(fā)文數(shù)量復印文件，盡量減少文件復印次數(shù)。

3．文印室要妥善保管并正確使用打印機、復印機、傳真機，避免因保管及使用不當而引起損耗。

4．打印用紙盡量雙面使用。文件草稿及清樣的打印紙可以再利用的，在確保安全的前提下，提倡雙面使用。

5．除正式文件采用正規(guī)格式排版印刷外，公司使用的一般文件原則上采用四號字，并縮小頁邊距。

9．2  交通費

9．2．1  交通費控制方案

下面給出某企業(yè)的交通費控制方案，供讀者參考。

交通費控制方案

一、目的

為了有效控制交通費的支出，特制定本方案。

二、交通費控制范圍界定

1．因公產(chǎn)生的市內(nèi)交通費。

2．租用交通車輛的租賃費。

3．員工上下班的交通費用補助。

三、市內(nèi)交通費

（一）市內(nèi)交通費的包干辦法控制

對于公司員工因公外出產(chǎn)生的交通費，公司可以采用交通費包干辦法進行控制。公司各部門按編制人數(shù)和每人每月      元的標準計算包干數(shù)額。公司應(yīng)區(qū)別情況確定不同標準，發(fā)給各部門，做到包干使用、超支不報、結(jié)余自行支配，每人每月發(fā)放的具體標準如下表所示。

市內(nèi)交通費每人每月發(fā)放標準一覽表

（二）市內(nèi)交通費用的使用控制

1．市內(nèi)交通費按實報銷，原則上以公交車、地鐵為主，無特殊情況不得乘坐出租車；若有特殊情況的，應(yīng)事先向主管經(jīng)理提出申請，批準后方可乘坐。

2．因工作需要而加班或外出辦事的，時間在8：00前或22：00后，可乘坐出租車。

3．乘坐出租車的人員在報銷車費時，須在出租車票空白處，寫明乘坐原因及起訖地點，不寫明以上兩項內(nèi)容的，將予退回處理。

4．公司自備車在本市出差的，無市內(nèi)交通費。

四、交通車的租用費

（一）費用界定

交通車的租賃費是指員工在本市外出辦事，因工作需要租用交通車的租賃費。

（二）租賃費的控制

1．選擇租賃公司

行政部在比較租賃公司的信譽和價格后，選擇具有良好信譽和價格低廉的租用公司，并形成長期合作關(guān)系，力求降低租賃費，盡量減少交通費用的支出。

2．明確報銷審批權(quán)限

（1）租賃費在3 000元以上的，由行政總監(jiān)審批。簽批流程如下。

經(jīng)辦人→部門主管→行政部經(jīng)理→財務(wù)部經(jīng)理→行政總監(jiān)→財務(wù)報銷。

（2）租賃費在3 000元以下的，由行政部經(jīng)理負責審批。簽批流程如下。

經(jīng)辦人→部門主管→行政部經(jīng)理→財務(wù)部經(jīng)理→財務(wù)報銷。

3．規(guī)范報銷憑證

（1）對于1 000元以上的租用賃費以支票形式支付。

（2）無論何種情況，都必須與租賃公司簽訂租用合同或協(xié)議，作為報銷租賃費的憑證之一。

五、員工上下班交通費

1．乘坐公司班車上下班的，無交通補助。

2．員工家庭住址距離辦公地點  公里以上的，利用公共交通工具上下班的，公司給予   元補貼。

3．員工騎自行車上下班的，每月按照交通補助金額發(fā)給自行車修理費。

9．3  綠化費

9．3．1  綠化費控制方案

綠化費用是指維護公司所在地草坪、樹木花卉、盆景及園林設(shè)施所產(chǎn)生的費用，主要包括以下四個方面的費用，具體如圖9-1所示。

圖9-1  綠化費構(gòu)成明細圖

下面給出某企業(yè)的綠化費控制方案，供讀者參考。

綠化費控制方案

一、目的

為了加強公司綠化管理，在使公司擁有整潔、優(yōu)美環(huán)境的同時，嚴格控制綠化費用支出，特制定本方案。

二、綠化費用的核算

下表為綠化費用的核算公式。

綠化費用核算公式一覽表